嘉基聯合記帳士事務所

稅務問答 (2395)

週二, 17 三月 2026 09:01

【稅務問答】出售及重購土地分別為夫與妻所有，不能申請土地增值稅重購退稅

（台中訊）民眾鄭先生來電詢問並質疑，出售及重購之土地，雖分別為自己與妻子所有，但兩人為夫妻關係為何不能申請土地增值稅重購退稅？稅務局進一步說明，依土地稅法第35條規定，土地所有權人在2年內先買後賣或先賣後買自用住宅用地，如果新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額，可就其已納土地增值稅額內，申請退還不足支付新購土地地價的數額。…

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週二, 17 三月 2026 08:52

【房地合一稅】取得房地原因不同，申報房地合一稅可減除成本大不同!

高房價環境下，不少父母為協助子女置產或資產傳承，會將房地贈與給子女，以減輕子女購屋負擔，日後子女若出售該受贈房地，申報房地合一稅時，其取得成本認定與買賣取得的房地成本會有所差異，民眾應特別留意。財政部高雄國稅局表示，依據所得稅法第14條之4第1項規定，個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額；其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價額減除繼承或受贈取得時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用之餘額為所得額。…

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週一, 16 三月 2026 09:12

【遺產稅】遺產稅列報身心障礙扣除額，應留意身分限制

財政部南區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第17條規定，被繼承人遺有配偶、父母及繼承人為直系血親卑親屬，如為重度以上身心障礙者，於遺產稅申報時，每人得列報身心障礙扣除額新臺幣(下同)693萬元，惟被繼承人非屬經常居住我國境內之我國國民或非我國國民，或繼承人中拋棄繼承權，不適用該項扣除規定。該局指出，遺產稅身心障礙扣除額的立法目的，係考量被繼承人的配偶、父母及繼承人為直系血親卑親屬者，如患有身心障礙及精神疾病，其所需生活費用較一般人為高，為落實社會福利政策，所以在被繼承人往生後，自遺產總額中增加扣除金額，減輕其稅賦，前述特定親屬，如符合身心障礙者權益保障法規定之重度以上身心障礙者，或精神衛生法規定之嚴重病人，每人得自被繼承人遺產總額中再加扣身心障礙扣除額693萬元，但繼承人如拋棄繼承權者，則不得扣除。…

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週五, 13 三月 2026 08:50

【稅務問答】營業人智慧化經營結合雲端發票行動聯盟，創造雙贏

財政部北區國稅局表示，隨著數位科技發展，餐飲業陸續導入桌邊QRcode點餐或多媒體資訊服務機（KIOSK）等科技化設備經營，營業人若具備一定規模及數位化能力，如採連鎖加盟、使用電子系統管理帳務或透過網路銷售等，應使用統一發票，並鼓勵消費者以手機條碼索取雲端發票，不僅有助於提升店家業績成長，消費者也增加雲端發票專屬獎對獎機會，創造雙贏。該局說明，營業人是否應使用統一發票，並非以平均每月銷售額達新臺幣20萬元為唯一標準，營業人為提升競爭力，以連鎖或加盟方式經營、利用電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌、透過網路銷售、以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務等營業模式，已具備使用統一發票能力，應主動申請使用統一發票。…

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週三, 11 三月 2026 08:59

【稅務問答】小規模營業人受豪雨影響可申請災害稅捐減免

財政部中區國稅局表示，小規模營業人如因豪雨或其他天然災害致營業中斷，得依規定申請災害損失稅捐減免；符合資格之營業人，經核准後，得扣除未營業天數，並以實際營業日數核定營業額計算營業稅。該局提醒，受災營業人請依下列三步驟辦理災害損失申報：…

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週二, 10 三月 2026 08:54

【稅務問答】禮券消費看仔細，發票領取有差異

農曆年後，不少民眾會將公司發放或抽獎幸運取得的禮券，拿來兌付禮品或日常用品。財政部南區國稅局提醒，因禮券種類不同，營業人開立發票的時點也不同，民眾使用禮券消費時，是否可以索取統一發票也就不同，應注意禮券種類，以保障自身權益。該局進一步說明，依統一發票使用辦法第14條規定，禮券可分為「商品禮券」與「現金禮券」兩類，若禮券上載明憑券可兌付一定數量商品名稱，屬於「商品禮券」，營業人於銷售商品禮券時即應開立統一發票，日後消費者持券兌換商品時，商家不會再另行開立發票。但若禮券上僅載明金額，消費者依券面金額兌購商品，則屬於「現金禮券」，商家於消費者兌購商品時應開立統一發票。…

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週一, 09 三月 2026 09:12

【稅務問答】成年直系親屬遷戶籍，地價稅第2處自住優惠稅率可能受影響

花蓮縣地方稅務局日前接獲民眾陳小姐來電詢問，名下2間房屋坐落土地原本都按自用住宅用地稅率課徵地價稅，且2間房屋仍由夫妻分別設有戶籍，為何因小孩戶籍遷出，其中1間就被取消自用住宅用地稅率？該局說明，依據土地稅法規定，土地所有權人與其配偶及未成年之受撫養親屬，適用自用住宅用地繳納地價稅者，以一處為限，而原經核准2處適用自用住宅用地稅率者。…

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週一, 09 三月 2026 09:02

【稅務問答】檢舉逃漏稅獎金最高480萬元，5種身分領不到。

為維護租稅公平及遏止逃漏稅捐，稅捐稽徵法明定對於檢舉事證明確，查明屬實，經裁處罰鍰並已繳清入庫者，稅捐稽徵機關應提撥罰鍰金額20%作為檢舉獎金，通知檢舉人限期領取，每案最高獎金以新臺幣480萬元為限，但仍有身分上條件。財政部高雄國稅局表示，依稅捐稽徵法第49條之1第2項規定，5種身分領不到檢舉獎金，各如下：舉發人為稅務人員、執行稅賦查核人員之配偶或三親等以內親屬、公務員依法執行職務發現而為舉發、經前述人員告知或提供資料而為舉發及參與該逃漏稅捐或其他違反稅法規定之行為。…

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週四, 05 三月 2026 08:59

【稅務問答】將境外電商電子郵件載具歸戶至手機條碼，並於開獎前完成匯款設定，中獎獎金不漏接

財政部臺北國稅局表示，請民眾記得將境外電商電子郵件載具歸戶至手機條碼，並於開獎前完成匯款設定，中獎時獎金自動匯入指定金融帳戶。該局說明，依統一發票使用辦法第7條之1規定，境外電商營業人銷售電子勞務予境內自然人，應開立雲端發票交付消費者。境外電商係以民眾消費時留存之電子郵件信箱作為儲存雲端發票之載具，因此，民眾向境外電商購買電子勞務時，請務必填寫正確有效之電子郵件信箱。…

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週三, 04 三月 2026 08:57

【稅務問答】民眾贈與房地差一步，稅金竟多12.9萬元！國稅局：關鍵在於「誰」繳稅

國人常有規劃房地資產傳承下一代的習慣，但往往容易忽略土地增值稅及契稅的負擔對象會影響贈與稅的計算。近期高雄市就有一位民眾，將名下房地贈與孩子，並主動代繳相關稅捐，卻導致多負擔一筆可觀的贈與稅！財政部高雄國稅局表示，依遺產及贈與稅法施行細則第19條規定，不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅，得自贈與總額中扣除。但如由贈與人代繳者，依遺產及贈與稅法第5條第1款規定應以贈與論，併入贈與總額中計算。…

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