嘉基聯合記帳士事務所

稅務問答 (2395)

週二, 04 十一月 2025 08:37

【土地增值稅】重購自用住宅用地，別忘了申請退稅喔！

陳先生表示因居住空間需求，賣掉小坪數房屋並於2年內新購買了大坪數的房屋，賣屋時所繳納的土地增值稅可以申請退稅嗎？臺南市政府財政稅務局表示，申請重購自用住宅用地退還土地增值稅的條件除了符合自用住宅用地規定之外，仍需注意下列要件：…

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週一, 03 十一月 2025 09:11

【房地合一稅】個人出售受贈取得房地，取得成本應以受贈時房地現值按政府發布的消費者物價指數調整後價值申報房地合一稅

財政部北區國稅局表示，民眾出售105年1月1日以後受贈取得之房地，屬所得稅法第4條之4所定房地合一稅課稅範圍，該房地取得成本並非以贈與人最初購買價格認定，而應按同法第14條之4規定，以受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值計算。該局舉例說明：轄內民眾甲君於102年1月6日以買賣原因登記取得新臺幣（下同）1,200萬元房地，於105年2月5日將該房地贈與其子乙君，乙君於113年10月1日再以1,100萬元出售移轉，並於113年11月11日申報成交價額1,100萬元，可減除成本1,205萬元（含甲君取得該房地1,200萬元及取得時所繳相關稅費5萬元），可減除移轉費用40萬元（含移轉房地而實際支付仲介費及代書費），土地漲價總數額10萬元，自行計算房地交易所得額為虧損，經該局依規定核算可減除成本為1,000萬元【（受贈時房屋評定現值88萬元及公告土地現值725萬元）×消費者物價指數113％+乙君受贈時所繳納之契稅3萬元及受贈時所繳納的土地增值稅78萬3千100元】，及該房地交易所得額為50萬元（成交價額1,100萬元－可減除成本1,000萬元－可減除移轉費用40萬元－土地漲價總數額10萬元），依持有期間超過5年未逾10年之稅率20％，核定應補繳稅額10萬元。

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週五, 31 十月 2025 09:26

【所得稅】營利事業對大陸地區捐贈需經許可才可列報費用

財政部中區國稅局臺中分局表示，依營利事業所得稅查核準則第79條規定，營利事業對大陸地區之捐贈，應經大陸委員會許可，並應透過合於所得稅法第11條第4項規定之機關或團體為之，同時取得該等機關團體開立之收據，始得列為當年度費用或損失。該分局說明，近來因大陸地區遭遇洪災，如營利事業欲對大陸地區捐贈，請留意該項捐贈應經大陸委員會依據所得稅法及相關規定審核許可，並透過合於規定之機關或團體進行捐贈，如未經許可，或直接對大陸地區捐贈者，不得列為費用或損失。…

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週五, 31 十月 2025 09:00

【勞基法】跨國勞動力精進方案115年上路勞動部四大方案協助產業改善缺工及低薪現象

行政院長卓榮泰今（10/30）日在行政院會聽取勞動部「跨國勞動力精進方案」報告。勞動部表示，為改善產業反映勞動力不足之缺工及國人低薪問題，暨面臨國際上對於跨國勞動力推動公平招募趨勢，提出國家整體勞動政策，將以本國勞工為主、跨國勞動力為輔，在「本勞權益優先」、「強化人力素質」、「擴大用人留才」及「強化政府效能」等四大原則下，規劃四大方案，多元管道改善產業缺工及本國勞工低薪問題。勞動部指出，我國正面臨人口老化及少子化，且已進入超高齡社會，因勞動人口減少，導致各產業紛紛反映勞動力不足。與此同時，我國勞工亦面臨低薪問題，其中服務業的低薪勞工佔比較高，各界也相當關注改善缺工及低薪議題。…

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週四, 30 十月 2025 09:40

【綜所稅】外僑納稅義務人已依規定辦理綜合所得稅結算申報，在申報期限截止後自行發現有漏報所得時，可否辦理補報？

財政部中區國稅局大屯稽徵所表示，納稅義務人已依限申報，在申報期限截止後，自行發現有漏報或短報所得時，在未經檢舉及未經稅務機關或財政部指定之調查人員進行調查以前，可自動補報或補繳稅款，僅加計利息而免予處罰。大屯稽徵所進一步表示，納稅義務人於補報時應再另行填寫一份完整的申報書，並在申報書右邊「申報憑證」欄註明原申報書之收件號碼，檢附繳款書及相關資料，重新辦理申報手續。上述補繳之稅款，應從原繳納期限截止之次日起，到補繳之日止，依原應繳納稅款期間屆滿之日郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息，一併徵收。

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週四, 30 十月 2025 09:25

【綜所稅】列報醫藥及生育費列舉扣除額，依法應扣除受保險給付金額

財政部中區國稅局大屯稽徵所表示，依所得稅法第17條第1項第2款第2目之3規定，申報扣除納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分，應自列報之醫藥費及生育費用中扣除。該所舉例說明，日前查獲一案例，甲君於申報113年度綜合所得稅時，列報支付A醫院醫療費用新臺幣(下同)333萬元，查核時發現該醫療支出受有保險公司醫療保險給付333萬元，因甲君未於申報時扣除保險給付部分，遭核定扣除保險給付並補徵稅額。…

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週一, 27 十月 2025 08:52

【房地合一稅】個人交易房地之虧損，可在交易日以後3年內抵減房地合一交易所得

財政部臺北國稅局表示，房地合一稅新制上路後，個人交易於105年1月1日以後取得之房地，不管是虧損或獲利，都必須在移轉登記日次日起30日內辦理房地合一稅申報。房地交易若有虧損，其虧損得自交易日以後3年內抵減房地交易所得。該局說明，依所得稅法第14條之4第1項規定，房地交易所得或損失之計算，是以交易時之成交價額減除原始取得成本或繼承、受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值，及因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額，交易所得必須課徵房地合一稅；交易若經核定產生虧損，依前開法條第2項規定，得自交易日以後3年內之房屋、土地交易所得中減除。…

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週三, 22 十月 2025 09:09

【勞健保】「勞工個人退休金試算表」改版上線，退休金試算更方便

勞動部表示，依據《勞工退休金條例》的退休金制度（勞退新制），勞工領取的退休金，會因為工作年資、提繳工資、投資報酬率、工資成長率及自願提繳等而有不同，為了讓勞工更便利並貼近個人需求，據以推估未來退休金累積的情況，勞動部日前已改版上線「勞工個人退休金試算表」，直接提供各項參考數值，協助勞工快速進行試算。勞動部進一步說明，以往勞工需要自行輸入相關資料，如今試算表已提供相關真實數據，提供勞工直接點選，相關功能調整如下：…

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週四, 09 十月 2025 08:33

【勞健保】退休再工作災保不可少

依勞工職業災害保險及保護法(下稱災保法)規定，已領取勞工保險老年給付再從事工作的勞工，應依規定參加勞工職業災害保險(下稱災保)，確保其職場工作安全。勞動部指出，依災保法第6條至第10條規定，年滿15歲以上受僱登記有案事業單位的勞工，應以其雇主為投保單位參加災保；無一定雇主或自營作業之職業工會或漁會會員，應透過所屬工、漁會加保。另受僱自然人雇主勞工或實際從事勞動人員，得由其雇主或本人，透過網路或便利商店多媒體事務機等簡便方式，辦理加保，無年齡上限規定。因此，無論已領取勞工保險老年給付，或其他社會保險養老給付後重返職場的勞工朋友，均應按其勞動關係依法參加災保，之後如遭遇職業傷病保險事故，享有各項保險給付權益，確保本人及其家屬之經濟生活安全。…

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週三, 08 十月 2025 17:54

【稅務問答】機器設備不得作為欠稅之擔保品

A公司滯欠稅款，遭國稅局通知所轄地政事務所，對公司持有之土地辦理禁止移轉或設定他項權利，因公司急需資金，欲以公司之機器設備作為欠稅的擔保品，請國稅局塗銷對土地之禁止處分登記，因機器設備不易變價及保管，與稅捐稽徵法第11條之1規定不符，無法作為欠稅擔保。財政部南區國稅局特別說明，提供納稅擔保的目的在確保稅款徵起，並如期能在短期內處分變現。因機器設備的價值會隨時間逐年遞減，且市場流通性及變現性有限，故其變價、保管及價值之估算等實務作業操作有其困難，不符合稅捐稽徵法第11條之1規定。…

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