嘉基聯合記帳士事務所

稅務問答 (2395)

週二, 06 五月 2025 09:00

【所得稅】113年度所得稅申報展延至6/30，營利事業申請適用投資抵減期限同步延期

113年度營利事業所得稅結算申報延長至114年6月30日，營利事業向中央目的事業主管機關（下稱主管機關）申請適用各項投資抵減之受理期限截止日同步延期至114年6月30日，符合適用各項投資抵減條件者，切勿錯過減稅機會。 …

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週一, 05 五月 2025 09:22

【營所稅】營利事業列報境外稅額扣抵應留意有無租稅協定適用

近年來隨著國際貿易興盛，愈來愈多營利事業藉由跨境投資賺取境外所得，為避免雙重課稅，我國所得稅法第3條第2項規定，營利事業境外來源所得若已在所得來源國繳納所得稅，可在規定限額內扣抵因加計國外所得所增加之營利事業所得稅結算應納稅額，但須注意境外所得若是來自與我國簽訂有租稅協定的國家，則應留意該所得是否有依協定向他方締約國申請減免所得稅，如未申請適用協定，恐會影響營利事業扣抵稅額之權益。財政部南區國稅局表示，依所得稅法第124條規定，境外所得的課稅依據，應優先適用租稅協定之規定，也就是營利事業取自協定他方締約國的所得，應先依協定規定，就屬於他方締約國免予課稅或訂有上限稅率的所得，向他方締約國申請適用減免，如營利事業未向他方締約國申請適用租稅協定減免所得稅而溢繳國外稅額，依適用所得稅協定查核準則第36條第2項規定，該溢繳之稅額不得申報扣抵營利事業於我國之應納稅額。…

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週一, 05 五月 2025 09:20

【稅務問答】中小企業增僱員工薪資費用租稅優惠，留意三大重點

為鼓勵營利事業多元運用人才，政府於113年8月7日修正公布中小企業發展條例第36條之2第1項規定，刪除「經濟景氣指數」、「實收資本額」之啟動門檻及放寬適用增僱員工範圍，提高營利事業增僱本國籍基層員工適用薪資支出加成減除加成率，並追溯自113年1月1日起開始適用，讓減稅優惠特別有感。 …

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週五, 02 五月 2025 09:10

【稅務問答】114年期房屋稅出租房屋申報期限放寬至114年6月2日

財政部表示，房屋稅2.0新制(下稱2.0新制)自113年7月1日起施行，今(114)年5月1日首次開徵。為維護納稅義務人權益，財政部宣布今年期房屋稅出租房屋申報期限由今年3月24日放寬至同年6月2日。 …

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週五, 02 五月 2025 09:03

【執行業務】執行業務暨其他所得者請多利用網路上傳收支報告表，並注意常見申報錯誤態樣

財政部臺北國稅局表示，執行業務者及私人補習班、幼兒園、養護療養院所業者，於辦理個人綜合所得稅申報時，除以紙本方式檢送執行業務所得及其他所得之收支報告表外，亦可使用「執行業務暨其他所得者電子申報系統」軟體上傳收支報告表，省時又便利。該局說明，使用上開電子申報軟體上傳收支報告表，請先至財政部電子申報繳稅服務網站（網址：https://tax.nat.gov.tw）申請報稅密碼，輸入扣繳單位統一編號及其代表人（負責人）身分證統一編號及相關資料後，即可完成密碼申請。接著下載安裝「執行業務暨其他所得者電子申報系統」程式，依序登錄基本資料、收入明細表、損益表等欄位，並將附件掃描後上傳，於個人綜合所得稅申報執行業務所得或其他所得時，即免再檢附收支報告表。…

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週五, 02 五月 2025 09:00

【政策宣導】外僑欲適用外國特定專業人才租稅優惠，應於首次來臺工作時即申請外國特定專業人才聘僱許可或就業金卡！

財政部臺北國稅局表示，為提升臺灣在全球人力市場的競爭力，持續推動吸引外籍專業人才來臺發展，外國專業人才延攬及僱用法第20條規定，具中央目的事業主管機關公告我國各領域所需之外國特定專業人才（下稱外特專）「首次」核准來臺工作，在我國居留滿183天且薪資所得超過新臺幣（下同）300萬元的課稅年度起算5年內，薪資所得超過300萬元部分之半數可享有免計入綜合所得總額課稅之優惠。該局說明，依外國特定專業人才減免所得稅辦法第3條規定，外國人取得勞動部或教育部核發之外特專聘僱（工作）許可文件或持有內政部移民署核發之就業金卡，同時符合以下3項條件者，可於辦理年度個人綜合所得稅結算申報時申請適用租稅優惠：1.因工作而首次核准在我國居留。2.在我國從事經認定特殊專長相關之專業工作。3.受聘僱從事專業工作之日或取得就業金卡之日前5年內，在我國未設戶籍且非屬所得稅法規定之我國境內居住之個人。…

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週四, 01 五月 2025 08:57

【稅務問答】「失業」或「放無薪假」非稅法所稱之無謀生能力

財政部北區國稅局表示，所得稅法第17條規定，納稅義務人或配偶的未成年同胞兄弟姊妹及子女，或已成年，卻因「在校就學」、「身心障礙」或「無謀生能力」，而受納稅義務人扶養者，才可列報為扶養親屬。 …

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週四, 01 五月 2025 08:51

【綜所稅】未辦理綜合所得稅結算申報，經稽徵機關核定應納稅額者，不適用列舉扣除額的規定

財政部北區國稅局表示，納稅義務人未辦理綜合所得稅結算申報，如經稽徵機關查獲所得達課稅標準且經核定應納稅額者，納稅義務人縱有得列舉扣除的費用大於標準扣除額數額，亦不得主張適用列舉扣除額。該局舉例說明，轄內納稅義務人甲君於112年度綜合所得稅結算申報期間，自行試算無應納稅額，因此未辦理綜合所得稅結算申報，嗣該局查得甲君當年度取有各類所得，經減除免稅額及標準扣除額〔112年度無配偶者為新臺幣（下同）124,000元，有配偶者為248,000元〕後，核定補徵應納稅額19,000元，並處罰鍰7,600元。甲君不服，申請復查主張其因工作忙碌未及時申報，該年度如採列舉扣除額計算即無應納稅額，請准予補報及核認列舉扣除額。經該局以甲君未依規定辦理綜合所得稅結算申報，亦未於該局核定應納稅額前補辦申報，依所得稅法第17條第2項規定，並無列舉扣除額的適用，予以復查駁回。…

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週三, 30 四月 2025 09:17

【稅務問答】進口製藥原料含毒品成分須事先取得輸入許可

基隆關表示，業者若計畫進口製藥原料，成分涉及毒品危害防制條例附表所列品項，務必於貨物進口前，事先向衛生福利部食品藥物管理署(下稱食藥署)取得輸入許可，以免觸法並導致貨物無法順利通關。 …

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週三, 30 四月 2025 09:17

【牌照稅】114年使用牌照稅繳納期限至4月30日；納稅義務人倘受美國對等關稅政策影響，可申請延期或分期繳稅

財政部賦稅署表示，今（114）年使用牌照稅已於今年4月1日開徵，繳納期限至同年月30日（星期三），請納稅義務人於期限內繳納，如遺失或尚未收到繳款書，請儘速向車籍所在地地方稅稽徵機關或其派駐監理機關服務櫃檯查詢或申請補發。依使用牌照稅法第25條及稅捐稽徵法第20條規定，交通工具所有人或使用人未於規定繳納期間內繳清稅款者，每逾3日按滯納數額加徵1%滯納金（最高加徵10％），逾30日仍未繳納者，將移送強制執行，該署籲請納稅義務人於期限內繳納。…

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